Τη διενέργεια 184.100 ελέγχων σε όλο το φάσμα της οικονομίας (καταστήματα, τελωνεία, πλοία, εθνικές οδούς, χώρους ιδιαίτερου ενδιαφέροντος κ.λπ.) προβλέπει για φέτος το Στρατηγικό Σχέδιο Δράσεων της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).

Ο αριθμός των προγραμματιζόμενων ελέγχων είναι αυξημένος κατά 13.715 ή κατά 8% σε σύγκριση με αυτούς που είχαν προγραμματιστεί πέρυσι (170.385), αλλά μικρότερος κατά 21.277 από αυτούς που τελικά πραγματοποιήθηκαν το περσινό έτος (205.377). Το Στρατηγικό Σχέδιο της ΑΑ ΔΕ για το 2025 προβλέπει ότι το συνολικό ύψος των φορολογικών εσόδων που θα επιδιώξουν να εισπράξουν φέτος οι φορολογικές και τελωνειακές υπηρεσίες θα ανέλθει στο ύψος-ρεκόρ των 71,6 δισ. ευρώ, έναντι 71,3 δισ. ευρώ που κατάφεραν να εισπράξουν πέρυσι. Συνολικά το νέο σχέδιο περιλαμβάνει πάνω από 70 δράσεις για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και του λαθρεμπορίου, την αύξηση του βαθμού συμμόρφωσης των φορολογουμένων και των ποσοστών εισπραξιμότητας των φόρων.

Οι φορολογικοί και τελωνειακοί έλεγχοι θα καλύψουν κάθε οικονομική δραστηριότητα, ενώ στην πρώτη γραμμή θα βρεθούν και τα «κόκκινα» χρέη, με την ΑΑ ΔΕ να προσπαθεί να φρενάρει μια νέα έκρηξη απλήρωτων φόρων. Βασικοί στόχοι είναι η βεβαίωση φόρων και προστίμων συνολικού ύψους 1,7 δισ. ευρώ από τους φορολογικούς ελέγχους και τις διασταυρώσεις, η είσπραξη 3 δισ. ευρώ από παλαιές οφειλές, βεβαιωμένες και ληξιπρόθεσμες έως 31-12-2024, και του 33% από τις νέες οφειλές που δημιουργούνται ή θα δημιουργηθούν εντός του τρέχοντος έτους, καθώς και η καταβολή επιστροφών φόρου συνολικού ύψους 7,53 δισ. ευρώ. Επιπλέον, προωθούνται η δια σύνδεση του αρχείου του Ε9 με το Κτηματολόγιο έως το τέλος Μαρτίου, η καθιέρωση ψηφιακού πελατολογίου έως το τέλος Ιουνίου, η εφαρμογή του ψηφιακού δελτίου αποστολής έως το τέλος Ιουνίου σε πρώτη φάση και έως το τέλος του έτους σε δεύτερη φάση. Αναλυτικά τα βασικά σημεία του Στρατηγικού Σχεδίου της ΑΑΔΕ για το τρέχον έτος έχουν ως εξής:

Οι βασικοί στρατηγικοί στόχοι για φέτος

Οι βασικοί στρατηγικοί στόχοι για το 2025 είναι οι εξής:

1) Είσπραξη συνολικών εσόδων ύψους 71,604 δισ. ευρώ, εκ των οποίων:

• 26,645 δισ. ευρώ από ΦΠΑ
• 25,519 δισ. ευρώ από φόρο εισοδήματος
• 19,440 δισ. ευρώ από λοιπές κα τηγορίες φόρων και άλλες πηγές.

2) Υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ των ενεργών υπόχρεων σε ποσοστό τουλάχιστον 98%.

3) Υποβολή 6.000 επιπλέον δηλώσεων Φόρου Μισθωτών Υπηρεσιών.

4) Ποσοστό εμπρόθεσμων πληρωμών τουλάχιστον 85% για ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων και φόρους ιδιοκτησίας.

5) Πραγματοποίηση τουλάχιστον 60.000 τηλεφωνικών επικοινωνιών με σκοπό τη συμμόρφωση φορολογουμένων.

6) Επιστροφές φόρων συνολικού ποσού 7,529 δισ. ευρώ.

7) Διενέργεια τουλάχιστον 184.100 ελέγχων. Φέτος προβλέπεται να διενεργηθούν από τις υπηρεσίες της ΑΑΔΕ τουλάχιστον 184.100 έλεγχοι και έρευνες αντιμετώπισης φοροδιαφυγής και λαθρεμπορίου. Ειδικότερα, κατά το τρέχον έτος προγραμματίζεται να πραγματοποιηθούν:

• 26.000 φορολογικοί έλεγχοι από τις φορολογικές ελεγκτικές υπηρεσίες
• 2.500 έλεγχοι φορολογίας κεφαλαίου ˜ 43.000 μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι πρόληψης, με κεντρικό συντονισμό
• 900 έρευνες καταπολέμησης φοροδιαφυγής και απάτης ΦΠΑ
• 87.000 έλεγχοι δίωξης από τα Τελωνεία και τις ΚΟΕ
• 13.700 εκ των υστέρων έλεγχοι από τα Τελωνεία και τις ΕΛΥΤ
• 11.000 έλεγχοι μέσω αυτοκινούμενων συστημάτων X-Rays
• Έκδοση 10.000 πράξεων διοικητικού προσδιορισμού φόρου κατόπιν διενέργειας ηλεκτρονικών διασταυρώσεων και υποβολή αναφοράς για την έκδοση πράξεων εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου.
• Έκδοση 8.920 καταλογιστικών πράξεων για απλές τελωνειακές παραβάσεις και λαθρεμπορίες

8) Καταλογισμοί φόρων και προστίμων ύψους τουλάχιστον 1,7 δισ. ευρώ από διενεργηθέντες ελέγχους και διασταυρώσεις, εκ των οποίων:

• τουλάχιστον 100 εκατ. ευρώ από την εφαρμογή έμμεσων τεχνικών ελέγχων και
• τουλάχιστον 25 εκατ. ευρώ από υποθέσεις ενδοομιλικών συναλλαγών.

9) Εισπραξιμότητα τουλάχιστον 33% επί των βεβαιωθέντων φόρων και προστίμων από το Κέντρο Μεγάλων Φορολογουμένων (ΚΕΜΕΦ), 30% από τα ΕΛ.ΚΕ. και 20% από τις ΔΟΥ.

10) Εντοπισμός παραβατικότητας τουλάχιστον στο 30% των διενεργηθέντων μερικών επιτόπιων ελέγχων (πρόληψης) σε στοχευμένες γεωγραφικές περιοχές ή κλάδους επιτηδευματιών ή σε στοχευμένους ΑΦΜ επιχειρήσεων ή επιτηδευματιών από τις ΥΕΔΔΕ.

11) Διενέργεια πλήρων και μερικών ελέγχων επί «φρέσκων» υποθέσεων, σε ποσοστό 80% επί του συνόλου των πλήρων και μερικών ελέγχων.

12) Ποσοστά ελεγκτέων εισαγωγών – εξαγωγών:

• 15% έως 20% έλεγχοι επί των εισαγωγών και μέχρι 30% όταν οι έλεγχοι προέρχονται από εντολές ευρωπαϊκών θεσμών.
• 3% έως 5% έλεγχοι επί των εξαγωγών.

13) Κατασχέσεις τουλάχιστον 80 εκατ. τεμαχίων τσιγάρων, 400.000 λίτρων υγρών καυσίμων, λοιπών ενεργειακών προϊόντων και δια λυτών και 850.000 τεμαχίων παραποιημένων προϊόντων – δέσμευση ρευστών διαθεσίμων αξίας 3,5 εκατ. ευρώ.

14) Το ποσοστό των τελωνειακών ελέγχων δίωξης με διαπίστωση παράβασης ως προς το συνολικό πλήθος των τελωνειακών ελέγχων δίωξης να ανέρχεται σε τουλάχιστον στο 7%.

15) Το ποσοστό των εκ των υστέρων ελέγχων από τα Τελωνεία και τις ΕΛΥΤ με διαπίστωση παράβασης ως προς το συνολικό πλήθος των εκ των υστέρων ελέγχων να ανέρχεται σε τουλάχιστον 23%.

16) Διαπίστωση τουλάχιστον 2.250 παραβάσεων στους διενεργούμε νους εκ των υστέρων τελωνειακούς ελέγχους εγγράφων, παραστατικών εισαγωγών και εξαγωγών που δρομολογούνται «κατά δήλωση» και στους εκ των υστέρων τελωνειακούς ελέγχους στα τελωνεία και στην έδρα των επιχειρήσεων.

17) Ποσοστό 10% του πλήθους των μερικών επιτόπιων ελέγχων πρόληψης του τρέχοντος έτους να διενεργείται σε φορολογούμενους με παραβατική συμπεριφορά.

18) Διαπίστωση τουλάχιστον 6.500 παραβάσεων στους ελέγχους δίωξης σε καπνικά, υγρά καύσιμα και λοιπά ενεργειακά, αλκοολούχα, παραποιημένα προϊόντα, ρευστά διαθέσιμα, ταχυδρομικά δέματα ηλεκτρονικού εμπορίου και λοιπές κατηγορίες.

Διαχείριση ληξιπρόθεσμων οφειλών

Όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές προς τις φορολογικές και τελωνειακές υπηρεσίες, για το τρέχον έτος τέθηκαν οι ακόλουθοι στόχοι:

1) Τουλάχιστον 3 δισ. ευρώ εισπράξεις έναντι των παλαιών ληξιπρόθεσμων οφειλών προς τις υπηρεσίες της Φορολογικής Διοίκησης (των οφειλών που βεβαιώθηκαν και κατέστησαν ληξιπρόθεσμες μέχρι 31-12-2024).

2) Εισπραξιμότητα 33% επί των ληξιπρόθεσμων οφειλών που βεβαιώνονται εντός του 2025.

3) Τουλάχιστον 700 εκατ. ευρώ εισπράξεις να προέρχονται από μεγάλους οφειλέτες και στοχευμένες δράσεις, μέσω της Επιχειρησιακής Μονάδας Είσπραξης (ΕΜΕΙΣ).

4) 10 δισ. ευρώ χαρακτηρισμός ως ανεπίδεκτων είσπραξης των ληξιπρόθεσμων οφειλών προς τη Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση

5) Ποσοστό οφειλετών υπό αναγκαστικά μέτρα είσπραξης της Φορολογικής Διοίκησης 71% και 70% για οφειλέτες τελωνειακής διοίκησης.

Δράσεις και στόχοι για την οικειοθελή συμμόρφωση

1) Πραγματοποίηση τουλάχιστον 60.000 τηλεφωνικών επικοινωνιών με σκοπό την ενημέρωση των φορολογουμένων και τη συμμόρφωσή τους ως προς την τήρηση των φορολογικών τους υποχρεώσεων.

2) Διενέργεια τουλάχιστον 3.400 εμφανών μερικών επιτόπιων ελέγχων σε όλη την επικράτεια.

3) Διεξαγωγή 74.000 εργασιών από τις Χημικές Υπηρεσίες σχετικά με τη διασφάλιση της είσπραξης ΕΦΚ στον τομέα καυσίμων, αλκοόλης και ποτών αλκοόλης.

4) Πραγματοποίηση δράσεων συμμόρφωσης:

• φορολογουμένων επιλεγμένου κλάδου ως προς την έναρξη ή μεταβολή δραστηριότητας,
• σε οφειλέτες που εμφανίζουν για πρώτη φορά ληξιπρόθεσμες οφειλές («φρέσκες» ληξιπρόθεσμες οφειλές),
• σε μικροοφειλέτες παλαιότερων ετών για υπενθύμιση ληξιπρόθεσμων οφειλών. 5) Διενέργεια διασταυρώσεων για τη συμμόρφωση φορολογουμένων:
• που υπέβαλαν μηδενικές δηλώ σεις ΦΠΑ έτους 2024 ενώ είχαν δραστηριότητα,
• με προσυμπληρωμένους κωδικούς αποδοχών-συντάξεων,
• που δεν συμπεριέλαβαν στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος πρόσθετες ή αναδρομικές αποδοχές,
• που δεν δήλωσαν εισοδήματα αποκτηθέντα στο εξωτερικό, βάσει εισερχόμενων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές.

Αγοραπωλησίες ακινήτων

Έλεγχοι για τον εντοπισμό αδήλωτων αγοραπωλησιών ακινήτων από το 2019. 1) Εντοπισμός αδήλωτων εισοδημάτων από βραχυχρόνιες μισθώσεις φυσικών προσώπων χωρίς επιχειρηματική δραστηριότητα σχετική με τουριστικά καταλύματα, για τα φορολογικά έτη 2020-2021. 2) Αξιοποίηση δεδομένων myDATA για μηδενικές δηλώ σεις ΦΠΑ για το έτος 2023. 3) Έλεγχος συμμόρφωσης προβλεπόμενου αριθμού καταχώρισης ακινήτου (ΑΜΑ) στη βάση του πρωτοκόλλου συνεργασίας της ΑΑΔΕ με πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης (φορολογικό έτος 2024). 4) Εντοπισμός αδήλωτων αγοραπωλησιών ακινήτων έτους 2019. 5) Ανάπτυξη και υλοποίηση στατιστικής μεθοδολογίας και αναλυτικών μεθόδων για τον εντοπισμό ύποπτων συναλλαγών έως το τέλος Ιουνίου. 6) Διασύνδεση ELENXIS με Intranet (περιβάλλον ΔΟΥ) για την εκκαθάριση των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων φορολογικών ετών α) 2019 έως τέλος Μαρτίου, β) 2020 έως τέλος Ιουνίου και γ) 2021, 2022 έως τέλος Σεπτεμβρίου.

Πλήθος διασταυρώσεων φορολογικών δεδομένων

Στο Στρατηγικό Σχέδιο της ΑΑΔΕ περιλαμβάνονται, αναλυτικά, και οι παρακάτω σημαντικές επιμέρους δράσεις αντιμετώπισης της φοροδιαφυγής και του λαθρεμπορίου, ψηφιακού μετασχηματισμού και οικειοθελούς συμμόρφωσης:

1) Έκδοση τιμολογίου και δελτίου αποστολής από smartphone/ tablet (myDATA app) έως το τέλος Μαρτίου.

2) Υποβολή δηλώσεων στοιχείων ακινήτων (Ε9) αποβιωσάντων από συμβολαιογράφους έως το τέλος του έτους.

3) Ψηφιοποίηση της έκδοσης του δελτίου κίνησης (transit log) έως το τέλος Ιουνίου.

4) Ψηφιοποίηση διαδικασίας για τη χορήγηση απαλλαγής τελών κυκλοφορίας σε αναπήρους έως το τέλος Μαρτίου.

5) Αυτόματη ενημέρωση βάσης Μητρώου Φορολογουμένων μέσω Διασύνδεσης με το Γενικό Εμπορικό Μητρώο (ΓΕΜΗ) (ΕΠΕ, ΙΚΕ) έως το τέλος Σεπτεμβρίου.

6) Λειτουργία Κέντρου Φορολογικών Διαδικασιών και Εξυπηρέτησης (ΚΕΦΟΔΕ) Θεσσαλονίκης έως το τέλος Σεπτεμβρίου.

7) Διεύρυνση της λειτουργικό τητας της εφαρμογής timologio ως λογισμικό παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης για συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων, μεταξύ επιχειρήσεων και Δημοσίου και μεταξύ επιχειρήσεων και πελατών λιανικής έως το τέλος του έτους.

8) Ανάπτυξη διαδικτυακής Υπηρεσίας (Web Service) με πιστωτικά ιδρύματα για περιορισμό υπερεισπράξεων έως το τέλος Ιουνίου.

9) Αυτόματη ενημέρωση του Μητρώου με τους κληρονόμους αποβιωσάντων μέσω διαλειτουργικότητας έως το τέλος του έτους.

10) Κωδικοποίηση των ψηφίων της Ταυτότητας Οφειλής σε barcode έως το τέλος του έτους.

11) Ηλεκτρονική άρση των κατασχέσεων, έως το τέλος του έτους.

12) Υλοποίηση διαδικασίας σταδιακής αποδέσμευσης κατασχεμένων τραπεζικών λογαριασμών (Προοδευτικός ακατάσχετος λογαριασμός) έως το τέλος του έτους.

13) Ψηφιοποίηση διαδικασίας για τον ορισμό φορολογικού εκ προσώπου και για τις εξουσιοδοτήσεις έως το τέλος του έτους.

14) Ανάπτυξη εφαρμογής Ψηφιακού Πελατολογίου για τους κλάδους: α) οχημάτων (πάρκινγκ, συνεργεία κ.λπ.), έως το τέλος Μαρτίου β) εκδηλώσεων, έως το τέλος Ιουνίου.

15) Εφαρμογή του ψηφιακού δελτίου αποστολής: α) Επέκταση σε κλάδους της αγοράς και ανάπτυξη λειτουργικοτήτων για την παρακολούθηση της διακίνησης έως το τέλος Ιουνίου. β) Επέκταση λειτουργιών Ψηφιακής Παρακολούθησης Διακίνησης Αγαθών (β φάση Α.1123/2024) με έμφαση στην κωδικοποίηση ειδών, τις φορτώσεις/μεταφορτώσεις και την ολοκλήρωση της παραλαβής των αγαθών από τον λήπτη με τη χρήση ψηφιακών εφαρμογών σάρωσης QR Code έως το τέλος του έτους.

16) Εγκατάσταση συστήματος εισροών – εκροών στα Πλωτά Εφοδιαστικά – Μεταφορικά μέσα ναυτιλιακού καυσίμου έως το τέλος Μαρτίου.

17) Ένταξη των Τελωνειακών Υπηρεσιών στο Ηλεκτρονικό Κατασχετήριο μέσω συστήματος Eispraxis έως το τέλος Ιουνίου.

18) Επέκταση και βελτίωση της εφαρμογής ΕΛΕΓΧΟΣlive για τον μερικό επιτόπιο έλεγχο έως το τέλος του έτους.

19) Ψηφιακός έλεγχος πινακίδων κυκλοφορίας για τις υπηρεσίες της ΑΑΔΕ και διαλειτουργικότητα με το ΕΛΕΓΧΟΣlive έως το τέλος του έτους.

20) Αυτοματοποίηση της έκδοσης πράξεων επιβολής προστίμου κατά την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ, λοιπών παρακρατούμενων φόρων και φόρου εισοδήματος έως το τέλος Σεπτεμβρίου.

21) Διασύνδεση της βάσης δεδομένων ακινήτων της ΑΑΔΕ με το Κτηματολόγιο έως το τέλος Μαρτίου.

22) Προσαρμογές για την ενσωμάτωση της Οδηγίας ΕΕ 2020/285 σχετικά με την αναμόρφωση του ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων έως το τέλος Ιουνίου.

23) Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ) έως το τέλος του έτους.

24) Έκδοση πράξης διοικητικού προσδιορισμού του φόρου εισοδήματος χωρίς την υποβολή δήλωσης έως το τέλος του έτους.

25) Κεντρική διαχείριση και εκκαθάριση δηλώσεων ΦΕΦΠ και ΕΝΦΙΑ αποβιωσάντων έως το τέλος Ιουνίου.

26) Ενημέρωση των κληρονόμων αποβιωσάντων ως προς τις υποχρεώσεις τους έως το τέλος του έτους.

27) Επανεξέταση του πλαισίου χορήγησης φορολογικής ενημερότητας έως το τέλος Σεπτεμβρίου. 28) Δημιουργία μονάδας ψηφιακών διασταυρώσεων και ανάλυσης μεγάλων δεδομένων έως το τέλος Ιουνίου.

Γιώργος Πιτσιλής στη «Ν»: Πώς κυκλώνουμε τη φοροδιαφυγή

Με τον συνδυασμό της όλο και μεγαλύτερης αξιοποίησης των εργαλείων της τεχνολογίας (αλγόριθμοι, τεχνητή νοημοσύνη, ψηφιοποίηση, μαζικές διασταυρώσεις, στοχευμένοι έλεγχοι) και της συνεχούς επικαιροποίησης της γνώσης και της εξειδίκευσης του ανθρώπινου δυναμικού, συνεχίζουμε τη μάχη εναντίον της φοροδιαφυγής, σε όλο το φάσμα της αγοράς, επισημαίνει σε δήλωσή του στη «Ν» ο διοικητής της ΑΑΔΕ, Γιώργος Πιτσιλής. «Εφαρμόζουμε προσέγγιση 360 μοιρών σε αυτή την κατεύθυνση: Βασικό μας όχημα αποτελεί το ψηφιακό οικοσύστημα myDATA, το οποίο εξοπλίζουμε διαρκώς με νέες υπηρεσίες και εφαρμογές (ψηφιακό πελατολόγιο, ψηφιακό δελτίο αποστολής, υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση)», τονίζει και εξηγεί: «Αναλύουμε καθημερινά το σύνολο των δεδομένων που διαβιβάζονται από τις επιχειρήσεις στην πλατφόρμα, συγκρίνουμε φορολογικές συμπεριφορές και τα στοιχεία από τους επιτόπιους ελέγχους, οι οποίοι πλέον είναι πιο στοχευμένοι. Ταυτόχρονα, συνεχίζουμε και με τους επιτόπιους ελέγχους στα σημεία όπου υπάρχει ενδιαφέρον εποχικότητας, και όχι μόνο. Με όλα αυτά, κυκλώνουμε τη φοροδιαφυγή, με απώτερο σκοπό την ενίσχυση της φορολογικής δικαιοσύνης και την προστασία του υγιούς ανταγωνισμού στην αγορά».